南方日?qǐng)?bào)訊（記者/杜瑋淦 通訊員/粵仁宣）個(gè)人養(yǎng)老金制度落地即將迎來一周年。去年10月26日，《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》正式出臺(tái)，標(biāo)志著個(gè)人養(yǎng)老金制度正式落地，并在全國(guó)36個(gè)先行城市或地區(qū)先行實(shí)施。筆者從廣東省人力資源和社會(huì)保障廳了解到，截至2023年10月底，廣東省先行地區(qū)（省直、廣州、深圳）已開通個(gè)人養(yǎng)老金賬戶逾600萬戶，居全國(guó)前列。

　　當(dāng)前，我國(guó)已建立起以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和職業(yè)年金、個(gè)人養(yǎng)老金制度為“三支柱”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系。個(gè)人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度。

　　省社保局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，個(gè)人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者。在廣東，除廣州、深圳入選個(gè)人養(yǎng)老金先行城市外，省直參保人也一并納入。只要基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系在先行城市或地區(qū)的勞動(dòng)者，不受實(shí)際工作地、個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開立地等影響，都可以參加個(gè)人養(yǎng)老金。每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為1.2萬元，參加人可以選擇按月、分次或者按年度繳費(fèi)，并能享受繳費(fèi)和投資環(huán)節(jié)免稅。

　　參加個(gè)人養(yǎng)老金是在享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的基礎(chǔ)上增加一份養(yǎng)老收入，同時(shí)也可以為參保人提供個(gè)稅優(yōu)惠。比如，陳先生全年收入30萬元，減去專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目后全年應(yīng)納稅所得額20萬元，適用稅率為20%，陳先生若選擇繳納1.2萬元個(gè)人養(yǎng)老金，那么他在繳納環(huán)節(jié)可以減2400元（12000元×20%=2400元）的稅。在這種設(shè)計(jì)下，當(dāng)前收入越高的人，享受到的稅收優(yōu)惠就越高，最高每年可減稅5400元。若繳費(fèi)20年，稅收優(yōu)惠總額超十幾萬元。若考慮稅率降檔因素，實(shí)際稅優(yōu)總額會(huì)更高。

　　據(jù)介紹，享受個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠只需要“兩步走”。第一步，在掌上12333APP或開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的商業(yè)銀行下載個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證或記錄憑證號(hào)碼；第二步，使用個(gè)人所得稅APP掃碼或者手動(dòng)錄入繳費(fèi)憑證碼，便可輕松便捷享受稅收優(yōu)惠。

　　此外，個(gè)人養(yǎng)老金參加人可以自主選擇購(gòu)買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶實(shí)行封閉運(yùn)行，其權(quán)益歸參加人所有。除參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)（境）定居，或者具有其他符合國(guó)家規(guī)定的情形外，參加人不得提前支取。